En bref : en tant que non-résident propriétaire d'une résidence secondaire en Espagne, vous payez chaque année surtout trois choses: la taxe foncière municipale IBI, la taxe sur les déchets de la commune, et l' impôt espagnol des non-résidents sur un revenu fictif de 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale, sur lequel vous payez, en tant que citoyen de l'UE, 19% . Si vous possédez en Espagne plus de 700 000 euros de patrimoine net, l'impôt sur la fortune s'ajoute, avec en Andalousie une réduction de 100 % pour les citoyens de l'UE. Vous déclarez aussi le bien dans votre pays de résidence.
Une résidence secondaire en Espagne, c'est du plaisir, mais aussi un peu d'administration. La bonne nouvelle : pour la plupart des propriétaires, les impôts annuels espagnols restent raisonnables. La mauvaise : qui les oublie reçoit des années plus tard une facture avec amendes et intérêts. L'impôt sur le revenu fictif d'un logement non loué est le plus souvent oublié.
Dans cet article, nous passons en revue tous les impôts annuels, avec des sources de 2026 et un exemple chiffré. Vous louez votre bien ? Des règles supplémentaires s'appliquent, que vous trouverez dans notre article sur louer votre bien en Espagne.
Aperçu : quels impôts payez-vous chaque année ?
| Impôt | À qui | Combien | Qui paie |
|---|---|---|---|
| IBI (taxe foncière) | Mairie | Un pourcentage de la valeur cadastrale, fixé par la commune | Tout propriétaire |
| Taxe sur les ordures (basura) | Mairie | Montant fixe par an, selon la commune | Tout propriétaire |
| Impôt des non-résidents (IRNR) sur le revenu fictif | Administration fiscale espagnole | 19 % (UE) ou 24 % (hors UE) sur 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale | Non-résidents qui ne louent pas le bien |
| Impôt sur la fortune | Administration fiscale espagnole | Seulement au-delà de 700 000 euros de patrimoine net en Espagne ; réduction de 100 % en Andalousie pour les citoyens de l'UE | Ceux au-dessus du seuil |
| Impôt de solidarité sur les grandes fortunes | Administration fiscale espagnole | Seulement au-delà de 3 millions d'euros de patrimoine net | Ceux au-dessus du seuil |
| Impôts dans votre pays | Administration fiscale de votre pays | Selon les règles de votre pays | Les résidents de ce pays |
IBI et taxe sur les ordures : la commune
IBI (impuesto sobre bienes inmuebles) est la taxe foncière espagnole. Vous la payez chaque année à la commune, sur la base de la valeur cadastrale de votre bien. Cette valeur est généralement bien inférieure à la valeur du marché. Chaque commune fixe son taux. À titre de comparaison : à Málaga, le taux est de 0,451 % en 2026, soit environ 451 euros par an pour une valeur cadastrale de 100 000 euros. Le taux de votre commune et le montant exact figurent sur votre avis d'IBI (recibo).
La commune perçoit en outre une taxe sur les déchets (tasa de basura). Astuce : faites prélever les deux impôts automatiquement sur votre compte espagnol. Vous ne manquerez ainsi aucune échéance.
L'impôt des non-résidents sur un logement non loué
C'est l'impôt le plus souvent oublié. L'Espagne considère qu'une résidence secondaire vous procure un avantage, même si vous ne la louez pas. Vous payez donc un impôt sur un revenu fictif (imputación de rentas):
- 1,1% de la valeur cadastrale si elle a été révisée ces dix dernières années, sinon 2%.
- Sur ce montant, vous payez 19% si vous résidez dans l'UE ou l'EEE, ou 24% si vous résidez ailleurs, par exemple au Royaume-Uni.
- Si vous êtes deux propriétaires, chacun déclare sa propre part.
- Vous louez une partie de l'année ? Vous ne payez le revenu fictif que pour les jours où le logement n'est pas loué.
Exemple de calcul : valeur cadastrale de 200 000 euros, révisée : 1,1 % donne 2 200 euros de revenu fictif. À 19 %, vous payez donc 418 euros par an. À deux propriétaires, chacun paie 209 euros.
Vous déclarez avec le modelo 210. Pour le revenu fictif de 2025, le délai court jusqu'au 31 décembre 2026. Pour celui de 2026, il va du 1er avril au 31 décembre 2027, selon l'administration fiscale espagnole (AEAT, note sur l'Orden HAC/623/2026).
Impôt sur la fortune : seulement à partir de 700 000 euros
En tant que non-résident, vous payez l'impôt sur la fortune (Impuesto sobre el Patrimonio) uniquement sur vos biens en Espagne, et seulement si votre patrimoine net y dépasse 700 000 euros par personne . L'exonération de la résidence principale ne s'applique pas aux non-résidents.
Bonne nouvelle pour les résidents de l'UE ou de l'EEE : vous pouvez appliquer les règles andalouses, et l'Andalousie accorde une réduction de 100 %. Selon la source, les Britanniques n'en bénéficient plus depuis le Brexit.
Attention toutefois à l' impôt temporaire de solidarité sur les grandes fortunes. Il s'applique au-delà de 3 millions d'euros net et n'est pas couvert par la réduction andalouse. Si vous devez déclarer, c'est généralement entre début mai et le 30 juin de l'année suivante. Faites vérifier votre situation par un conseiller fiscal.
Et dans votre pays de résidence ?
Pays-Bas. Une résidence secondaire en Espagne relève de la box 3, même si vous payez des impôts en Espagne. Vous la déclarez à sa valeur vénale. Un prêt ne se déduit pas simplement du bien : il compte comme dette distincte. La convention fiscale prévoit une réduction pour éviter la double imposition. Le système du box 3 évolue dans les années à venir, faites donc vérifier chaque année.
Belgique. Vous devez déclarer vos biens immobiliers à l'étranger. Le revenu cadastral du bien espagnol figure dans votre déclaration belge. Selon de nombreuses conventions, il est exonéré, mais il peut influencer le taux sur vos autres revenus (réserve de progressivité). Votre conseiller dans votre pays peut le calculer pour vous.
Un calendrier annuel pour les propriétaires
| Quoi | Quand (indicatif) |
|---|---|
| IBI et taxe sur les ordures | Selon le calendrier de votre commune, souvent en une ou plusieurs échéances |
| Modelo 210 revenu fictif (année précédente) | En 2026 jusqu'au 31 décembre (revenus 2025). À partir de 2027, du 1er avril au 31 décembre |
| Impôt sur la fortune et impôt de solidarité | De début mai au 30 juin, si vous dépassez le seuil |
| Déclaration dans votre pays | Selon votre pays |
Cinq erreurs qui coûtent cher
- Ne pas déposer de modelo 210 parce que vous ne louez pas le bien.
- Utiliser le prix d'achat au lieu de la valeur cadastrale.
- Appliquer 19 % en tant que Britannique. Depuis le Brexit, c'est 24 %.
- Ne pas déclarer le bien dans votre pays.
- Pas de prélèvement automatique pour l'IBI et la taxe sur les ordures, d'où des échéances manquées.
Comment nous aidons
Nous vous mettons en contact avec un gestor fiable qui s'occupe de vos déclarations annuelles, et nous vous aidons pour l'aspect pratique de votre bien. Vous envisagez une résidence secondaire sur la Costa del Sol ? Nous calculons ensemble les frais annuels, pour que vous sachiez à quoi vous attendre. Nous contacter ou envoyez-nous un message WhatsApp. Sans engagement.
Vous voulez savoir ce que coûte chaque année une résidence secondaire en Espagne ? Nous le calculons volontiers avec vous. Sans engagement.
Nous contacterEnvoyez-nous un WhatsAppÀ lire aussi : louer votre bien en Espagne, l’impôt sur la vente pour un non-résident et ce que coûte vraiment la vie à Marbella.
Cet article fait partie de notre guide fiscalité et droit de l’immobilier en Espagne: toutes les règles pour acheter, posséder, louer, vendre et hériter au même endroit, vérifiées chaque mois.
Questions fréquentes
Quels impôts payer chaque année pour une résidence secondaire en Espagne ?
L'IBI municipal et la taxe sur les ordures et, en tant que non-résident, l'impôt des non-résidents sur un revenu fictif. Au-delà de 700 000 euros de patrimoine net en Espagne, l'impôt sur la fortune peut s'ajouter.
Dois-je payer des impôts si je ne loue pas mon logement en Espagne ?
Oui. Vous payez l'impôt des non-résidents sur un revenu fictif de 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale, à 19 % si vous résidez dans l'UE.
Combien cela représente-t-il en pratique ?
Pour une valeur cadastrale révisée de 200 000 euros, le revenu fictif est de 2 200 euros et l'impôt de 418 euros par an pour un citoyen de l'UE.
Dois-je payer l'impôt sur la fortune sur ma maison en Espagne ?
Seulement si votre patrimoine net en Espagne dépasse 700 000 euros par personne. En Andalousie, les citoyens de l'UE bénéficient alors d'une réduction de 100 %. Au-delà de 3 millions d'euros, l'impôt de solidarité s'applique.
Dois-je aussi déclarer mon bien espagnol aux Pays-Bas ?
Oui. Une résidence secondaire relève du box 3. La convention fiscale prévoit une réduction contre la double imposition.
Dois-je déclarer mon bien espagnol en Belgique ?
Oui. Vous déclarez vos biens à l'étranger et leur revenu cadastral. Selon de nombreuses conventions, il est exonéré, mais il peut influencer le taux sur vos autres revenus.
Sources
- BM Consulting, IRNR alquiler no residentes, modelo 210 2026 (mis à jour le 22 octobre 2026) et Guiafiscal, Modelo 210 IRNR 2026 (11 octobre 2026)
- Pellicer & Heredia, Impuesto de no residentes en España 2026: modelo 210 y plazos
- Agencia Tributaria, Nota sobre la modificación de los plazos de presentación del modelo 210 (Orden HAC/623/2026 du 12 juin 2026), consulté le 23 octobre 2026
- Frank & Partners, Impuesto sobre el Patrimonio en Andalucía 2026 (4 mai 2026)
- Rankia, Tipo impositivo IBI por municipios en 2026
- Mondi, Résidence secondaire à l'étranger et fisc en 2026 (en néerlandais) et Secondhome Buitenland, Box 3 et résidence secondaire en Espagne en 2026 (en néerlandais)
Rédigé par la rédaction d'Imagine Marbella. Mis à jour en octobre 2026. Il s'agit d'informations générales, et non d'un conseil fiscal : faites toujours vérifier votre situation par un gestor ou un conseiller fiscal.
