En bref : si vous êtes résident fiscal en Espagne, vous payez l'impôt espagnol sur le revenu (IRPF) op je revenus mondiaux. En Andalousie, salaires, pensions et revenus locatifs sont imposés de façon progressive, État et région confondus, de 19 % à 47 %. Les revenus de l'épargne, comme les intérêts, les dividendes et les plus-values, sont imposés de 19 % à 30 %. Vous déclarez chaque printemps : pour les revenus 2025, la période allait du 8 avril au 30 juin 2026. Si vous venez en Espagne pour travailler, vous pouvez parfois opter pour un régime spécial à 24 % jusqu'à 600 000 euros.
Quiconque s'installe à Marbella, Benahavís ou Estepona devient tôt ou tard résident fiscal en Espagne. Dès lors, beaucoup de choses changent : vous ne payez plus seulement sur votre bien espagnol, mais sur tous vos revenus, y compris ceux de l'étranger. Dans cet article, vous découvrez comment fonctionne l'impôt espagnol sur le revenu en Andalousie, quels barèmes s'appliquent en 2026 et à quoi faire attention.
Pas encore résident et vous avez seulement un bien ici ? Lisez alors impôts sur une résidence secondaire. Pour savoir quand vous devenez résident, lisez la règle des 183 jours.
Qui paie l'impôt espagnol sur le revenu ?
Vous êtes résident fiscal en Espagne si vous y séjournez plus de 183 jours par année civile, si le centre de vos intérêts économiques s'y trouve, ou si votre conjoint et vos enfants mineurs y vivent habituellement (article 9 de la loi sur l'impôt sur le revenu). En tant que résident, vous payez l'IRPF sur vos revenus mondiaux. En tant que non-résident, vous ne payez que l'impôt des non-résidents sur vos revenus espagnols, comme les loyers ou le revenu imputé de votre bien.
Si vous vivez dans deux pays à la fois, la convention fiscale entre l'Espagne et votre pays d'origine détermine votre résidence fiscale. Plus d'informations dans s’installer en Espagne.
Deux types de revenus
| Type | Exemples | Taux (État et Andalousie confondus) |
|---|---|---|
| Revenu général (base general) | Salaire, pension, revenus d'indépendant, revenus locatifs, revenu imputé d'une résidence secondaire | Progressif de 19 % à 47 % |
| Revenus de l'épargne (base del ahorro) | Intérêts, dividendes, plus-values sur la vente d'actions ou d'immobilier | De 19 % à 30 % |
Les barèmes en Andalousie en 2026
Le taux sur le revenu général comprend une part nationale et une part régionale. L'Andalousie a abaissé son propre barème depuis 2022 (Ley 5/2021, article 23, modifiée par le Decreto-ley 7/2022). Au total, cela donne :
| Revenu imposable (euros par an) | État | Andalousie | Total |
|---|---|---|---|
| 0 à 12 450 | 9,5% | 9,5% | 19% |
| 12 450 à 13 000 | 12% | 9,5% | 21,5% |
| 13 000 à 20 200 | 12% | 12% | 24% |
| 20 200 à 21 100 | 15% | 12% | 27% |
| 21 100 à 35 200 | 15% | 15% | 30% |
| 35 200 à 60 000 | 18,5% | 18,5% | 37% |
| 60 000 à 300 000 | 22,5% | 22,5% | 45% |
| plus de 300 000 | 24,5% | 22,5% | 47% |
Ce sont des tranches : chaque taux ne s'applique qu'à la part de vos revenus comprise dans cette tranche. Sur le minimum exonéré, vous ne payez en pratique rien : 5 550 euros par personne, 6 700 euros à partir de 65 ans et 8 100 euros à partir de 75 ans, avec des montants supplémentaires pour les enfants et les parents à charge.
Les revenus de l'épargne ont un barème fixe dans toute l'Espagne : 19 % jusqu'à 6 000 euros, 21 % jusqu'à 50 000 euros, 23 % jusqu'à 200 000 euros, 27 % jusqu'à 300 000 euros et 30 % au-delà. Le taux le plus élevé est passé de 28 % à 30 % à partir de l'exercice 2025.
Pension de l'étranger
Le pays qui peut imposer votre pension dépend du type de pension et de la convention fiscale. Une pension privée ou d'entreprise est souvent imposée en Espagne, une pension de fonctionnaire généralement dans le pays qui la verse. Selon la convention actuelle entre les Pays-Bas et l'Espagne (de 1971), l'AOW et une pension privée ou d'entreprise sont imposées en Espagne, une pension publique aux Pays-Bas. Une nouvelle convention se prépare : selon des informations de 2026, les Pays-Bas pourraient alors imposer les pensions au-delà d'environ 15 000 euros par an, mais elle n'est pas encore approuvée. Faites vérifier chaque pension ; un aperçu se trouve dans s’installer en Espagne.
Revenus locatifs et résidence secondaire
- Loyers: vous payez sur le loyer net après déduction des frais. Si vous louez à long terme comme résidence principale du locataire, vous bénéficiez d'une réduction de 50 % sur le loyer net, ou de 60 % si le logement a été rénové ces dernières années. Les réductions plus élevées de 70 % et 90 % ne s'appliquent que dans les zones tendues, et l'Andalousie n'en a désigné aucune. La location saisonnière ne donne droit à aucune réduction.
- Résidence secondaire: si, en plus de votre résidence principale, vous avez un autre logement que vous ne louez pas, vous ajoutez aussi en tant que résident un revenu imputé de 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale à votre revenu général.
Toutes les règles de location se trouvent dans louer votre bien en Espagne.
Vendre votre bien en tant que résident
La plus-value relève de vos revenus de l'épargne (19 % à 30 %). Il n'y a pas de retenue de 3 % comme pour les non-résidents. Deux exonérations sont importantes :
- Réinvestissement: si vous réinvestissez le produit de votre résidence principale dans une nouvelle résidence principale, la plus-value est exonérée au prorata du montant réinvesti.
- 65 ans ou plus: si vous vendez votre propre résidence principale, la plus-value est exonérée.
La taxe municipale plusvalía payée reste due.
Venir travailler en Espagne : le régime des impatriés
Vous venez en Espagne pour un emploi, comme dirigeant, en télétravail pour une entreprise étrangère ou comme entrepreneur, et vous n'étiez pas résident espagnol au cours des cinq années précédentes ? Vous pouvez alors parfois opter pour le régime spécial des impatriés, souvent appelé Ley Beckham . Vous payez alors 24 % sur les revenus du travail jusqu'à 600 000 euros et 47 % au-delà, l'année de votre arrivée et les cinq années suivantes. La demande se fait avec le modelo 149, dans les six mois suivant le début de votre activité. Faites toujours calculer si ce régime est plus avantageux pour vous.
Déclaration et délais
| Quoi | Quand |
|---|---|
| Déclaration annuelle IRPF (declaración de la renta) | Au printemps. Pour les revenus 2025, la campagne allait du 8 avril au 30 juin 2026, avec domiciliation jusqu'au 25 juin. |
| Déclaration des avoirs à l'étranger au-delà de 50 000 euros par catégorie (modelo 720) | Jusqu'au 31 mars |
| Impôt sur la fortune | Abattement de 100 % en Andalousie ; seuls les très gros patrimoines peuvent être soumis à l'impôt de solidarité |
Tout le monde ne doit pas déclarer : si vous n'avez qu'un salaire jusqu'à 22 000 euros d'un seul employeur, vous êtes généralement dispensé. Avec des revenus étrangers, des loyers ou une résidence secondaire, vous devez en pratique presque toujours déclarer. L'Andalousie a en outre ses propres déductions, notamment pour la location d'une résidence principale par les jeunes et les plus de 65 ans, et en cas de naissance ou d'adoption.
Comment nous aidons
Nous accompagnons celles et ceux qui s'installent sur la Costa del Sol dans la recherche d'un bien, et vous mettons en contact avec un fiscaliste espagnol indépendant qui connaît aussi votre pays d'origine. Vous organisez ainsi votre déménagement et vos impôts dans le bon ordre.
Vous partez vivre en Espagne ? Parlez-nous de vos projets : nous vous mettons en contact avec un fiscaliste qui connaît les deux pays et nous cherchons ensemble le bon bien.
Parlez-nous de votre projetEnvoyez-nous un WhatsAppÀ lire aussi : s’installer en Espagne, la règle des 183 jours, impôts sur une résidence secondaire et notre guide fiscalité et droit.
Cet article fait partie de notre guide fiscalité et droit de l’immobilier en Espagne: toutes les règles pour acheter, posséder, louer, vendre et hériter au même endroit, vérifiées chaque mois.
Questions fréquentes
Combien d'impôt sur le revenu payez-vous en Andalousie ?
Sur le revenu général, comme le salaire, la pension et les loyers, de 19 % à 47 %, par tranches. Sur les revenus de l'épargne, comme les intérêts, les dividendes et les plus-values, de 19 % à 30 %.
Quand suis-je imposable en Espagne sur mes revenus mondiaux ?
Quand vous êtes résident fiscal : plus de 183 jours par an en Espagne, ou vos intérêts économiques ou votre famille s'y trouvent.
Quand dois-je faire ma déclaration en Espagne ?
Chaque printemps. Pour les revenus 2025, la campagne allait du 8 avril au 30 juin 2026.
Qu'est-ce que la loi Beckham ?
Un régime spécial pour ceux qui viennent travailler en Espagne et n'y étaient pas résidents au cours des cinq années précédentes : 24 % sur les revenus du travail jusqu'à 600 000 euros, pendant six exercices.
Est-ce que je paie un impôt sur ma résidence secondaire en tant que résident ?
Oui, si vous ne la louez pas : vous ajoutez un revenu imputé de 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale à votre revenu général.
Dois-je payer l'impôt sur la fortune en tant que résident en Andalousie ?
En pratique non : l'Andalousie accorde un abattement de 100 %. Seul un très gros patrimoine peut être soumis à l'impôt national de solidarité.
Sources
- Ley 35/2006 del IRPF, articles 9 (domicile fiscal), 57 (minimum personnel), 63 et 66 (barèmes), 85 (revenu imputé) et 93 (impatriés), BOE
- Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía, article 23, modifiée par le Decreto-ley 7/2022 (barème andalou) ; résumé par Taxdown, Los tramos del IRPF en Andalucía para 2026 (19 octobre 2026) et Guiafiscal, IRPF Andalucía (octobre 2026)
- Guiafiscal, Tramos IRPF 2026 (5 juillet 2026) : barème de l'épargne et taux maximal de 30 % par la Ley 7/2024
- Agencia Tributaria, communiqué sur le lancement de la campagne Renta 2025 (8 avril 2026) : délais et obligation de déclarer
- El Español, La ley de vivienda confirma que los caseros podrán reducir el alquiler en el IRPF (14 avril 2026) : réductions de 50 %, 60 %, 70 % et 90 % (Ley 12/2023)
- INEAF, Ley Beckham 2026: requisitos y novedades del régimen de impatriados (10 juin 2026)
Rédigé par la rédaction d'Imagine Marbella. Mis à jour en octobre 2026. Il s'agit d'informations générales et non d'un conseil fiscal : faites toujours vérifier votre situation par un fiscaliste qui connaît l'Espagne et votre propre pays.
