Kort antwoord: ben je fiscaal resident in Spanje, dan betaal je Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) op je wereldwijde inkomen. Loon, pensioen en huurinkomsten worden in Andalusië progressief belast, samen (staat en regio) van 19% tot 47%. Spaarinkomen zoals rente, dividend en meerwaarden wordt belast van 19% tot 30%. Je doet elk voorjaar aangifte: voor het inkomen van 2025 liep de termijn van 8 april tot 30 juni 2026. Wie naar Spanje komt om te werken, kan soms kiezen voor een bijzondere regeling met 24% tot 600.000 euro.
Wie zich in Marbella, Benahavís of Estepona vestigt, wordt vroeg of laat fiscaal resident in Spanje. Vanaf dan verandert er veel: je betaalt niet meer alleen op je Spaanse woning, maar op al je inkomsten, ook die uit het buitenland. In dit artikel lees je hoe de Spaanse inkomstenbelasting in Andalusië werkt, welke tarieven in 2026 gelden en waar je op moet letten.
Ben je nog geen resident en heb je hier alleen een woning? Lees dan belasting op een tweede huis. Wanneer je resident wordt, lees je in de 183-dagenregel.
Wie betaalt Spaanse inkomstenbelasting?
Je bent fiscaal resident in Spanje als je er meer dan 183 dagen per kalenderjaar verblijft, als het centrum van je economische belangen er ligt, of als je partner en minderjarige kinderen er gewoonlijk wonen (artikel 9 van de wet op de inkomstenbelasting). Als resident betaal je IRPF op je wereldwijde inkomen. Als niet-resident betaal je alleen niet-residentenbelasting op Spaans inkomen, zoals huur of het fictieve inkomen van je woning.
Woon je in twee landen tegelijk, dan beslist het belastingverdrag tussen Spanje en je thuisland waar je fiscaal woont. Meer daarover in emigreren naar Spanje.
Twee soorten inkomen
| Soort | Voorbeelden | Tarief (staat en Andalusië samen) |
|---|---|---|
| Algemeen inkomen (base general) | Loon, pensioen, inkomsten als zelfstandige, huurinkomsten, het fictieve inkomen van een tweede woning | Progressief van 19% tot 47% |
| Spaarinkomen (base del ahorro) | Rente, dividend, meerwaarden bij verkoop van aandelen of vastgoed | Van 19% tot 30% |
De tarieven in Andalusië in 2026
Het tarief op algemeen inkomen bestaat uit een nationaal deel en een regionaal deel. Andalusië heeft zijn eigen schaal sinds 2022 verlaagd (Ley 5/2021, artikel 23, gewijzigd door Decreto-ley 7/2022). Samen geeft dat:
| Belastbaar inkomen (euro per jaar) | Staat | Andalusië | Samen |
|---|---|---|---|
| 0 tot 12.450 | 9,5% | 9,5% | 19% |
| 12.450 tot 13.000 | 12% | 9,5% | 21,5% |
| 13.000 tot 20.200 | 12% | 12% | 24% |
| 20.200 tot 21.100 | 15% | 12% | 27% |
| 21.100 tot 35.200 | 15% | 15% | 30% |
| 35.200 tot 60.000 | 18,5% | 18,5% | 37% |
| 60.000 tot 300.000 | 22,5% | 22,5% | 45% |
| meer dan 300.000 | 24,5% | 22,5% | 47% |
Het zijn schijven: elk tarief geldt alleen voor het deel van je inkomen binnen die schijf. Op het belastingvrije minimum betaal je in feite niets: 5.550 euro per persoon, 6.700 euro vanaf 65 jaar en 8.100 euro vanaf 75 jaar, met extra bedragen voor kinderen en ten laste genomen ouders.
Spaarinkomen heeft een vaste schaal in heel Spanje: 19% tot 6.000 euro, 21% tot 50.000 euro, 23% tot 200.000 euro, 27% tot 300.000 euro en 30% daarboven. Het hoogste tarief steeg van 28% naar 30% vanaf het belastingjaar 2025.
Pensioen uit het buitenland
Welk land je pensioen mag belasten, hangt af van het soort pensioen en van het belastingverdrag. Een privé- of bedrijfspensioen wordt vaak in Spanje belast, een ambtenarenpensioen meestal in het land dat het betaalt. Een Nederlandse AOW mag volgens het verdrag in principe Nederland belasten, maar Spanje telt ze mee om het tarief op je andere inkomen te bepalen. Laat dit per pensioen nakijken; een overzicht staat in emigreren naar Spanje.
Huurinkomsten en een tweede woning
- Huur: je betaalt op de netto huur na aftrek van kosten. Verhuur je op lange termijn als hoofdverblijf van de huurder, dan krijg je een vermindering van 50% op de netto huur, of 60% als de woning de voorbije jaren gerenoveerd werd. De hogere verminderingen van 70% en 90% gelden alleen in gespannen woonzones, en die heeft Andalusië niet aangewezen. Vakantieverhuur geeft geen vermindering.
- Tweede woning: heb je naast je hoofdverblijf nog een woning die je niet verhuurt, dan tel je ook als resident een fictief inkomen van 1,1% of 2% van de kadastrale waarde bij je algemene inkomen.
Alle regels voor verhuur lees je in je woning verhuren in Spanje.
Je woning verkopen als resident
De meerwaarde valt in je spaarinkomen (19% tot 30%). Er is geen 3% inhouding zoals bij niet-residenten. Twee vrijstellingen zijn belangrijk:
- Herinvestering: investeer je de opbrengst van je hoofdverblijf in een nieuwe hoofdverblijfplaats, dan is de meerwaarde vrijgesteld in verhouding tot het herinvesteerde bedrag.
- 65 jaar of ouder: verkoop je je eigen hoofdverblijf, dan is de meerwaarde vrijgesteld.
De gemeentelijke plusvalía blijft wel verschuldigd.
Naar Spanje komen om te werken: het impatriëtenregime
Kom je naar Spanje voor een baan, als bestuurder, als thuiswerker voor een buitenlands bedrijf of als ondernemer, en was je de vijf jaar ervoor geen Spaans resident? Dan kun je soms kiezen voor de bijzondere regeling voor impatriëten, vaak de Ley Beckham genoemd. Je betaalt dan 24% op inkomen uit arbeid tot 600.000 euro en 47% daarboven, gedurende het jaar van je komst en de vijf jaren erna. De aanvraag gebeurt met modelo 149, binnen zes maanden na de start van je activiteit. Laat altijd berekenen of de regeling voor jou voordeliger is.
Aangifte en termijnen
| Wat | Wanneer |
|---|---|
| Jaarlijkse aangifte IRPF (declaración de la renta) | In het voorjaar. Voor het inkomen van 2025 liep de campagne van 8 april tot 30 juni 2026, met domiciliëring tot 25 juni. |
| Melding buitenlands vermogen boven 50.000 euro per categorie (modelo 720) | Tot 31 maart |
| Vermogensbelasting | In Andalusië 100% korting; alleen bij zeer grote vermogens kan de solidariteitsbelasting gelden |
Niet iedereen moet aangifte doen: wie alleen loon heeft tot 22.000 euro van één werkgever, is meestal vrijgesteld. Met buitenlands inkomen, huur of een tweede woning moet je in de praktijk bijna altijd aangifte doen. Andalusië kent daarnaast eigen aftrekposten, onder meer voor huur van een hoofdverblijf door jongeren en 65-plussers en bij geboorte of adoptie.
Zo helpen wij
We begeleiden wie naar de Costa del Sol verhuist bij het vinden van een woning, en brengen je in contact met een onafhankelijke Spaanse fiscalist die ook je thuisland kent. Zo regel je je verhuizing en je belastingen in de juiste volgorde.
Ga je in Spanje wonen? Vertel ons je plannen, dan brengen we je in contact met een fiscalist die beide landen kent en zoeken we samen de juiste woning.
Vertel ons je planStuur ons een WhatsAppLees ook: emigreren naar Spanje, de 183-dagenregel, belasting op een tweede huis en onze gids belasting en recht.
Dit artikel hoort bij onze gids belasting en recht bij vastgoed in Spanje: alle regels voor kopen, bezitten, verhuren, verkopen en erven op één plek, elke maand gecontroleerd.
Veelgestelde vragen
Hoeveel inkomstenbelasting betaal je in Andalusië?
Op algemeen inkomen zoals loon, pensioen en huur van 19% tot 47%, in schijven. Op spaarinkomen zoals rente, dividend en meerwaarden van 19% tot 30%.
Wanneer ben ik in Spanje belastingplichtig op mijn wereldwijde inkomen?
Als je fiscaal resident bent: meer dan 183 dagen per jaar in Spanje, of je economische belangen of je gezin zitten er.
Wanneer doe ik aangifte in Spanje?
Elk voorjaar. Voor het inkomen van 2025 liep de campagne van 8 april tot 30 juni 2026.
Wat is de Ley Beckham?
Een bijzondere regeling voor wie naar Spanje komt om te werken en de vijf jaar ervoor geen resident was: 24% op arbeidsinkomen tot 600.000 euro, gedurende zes belastingjaren.
Betaal ik als resident belasting op mijn tweede woning?
Ja, als je ze niet verhuurt: je telt een fictief inkomen van 1,1% of 2% van de kadastrale waarde bij je algemene inkomen.
Moet ik vermogensbelasting betalen als resident in Andalusië?
In de praktijk niet: Andalusië geeft 100% korting. Alleen bij een zeer groot vermogen kan de nationale solidariteitsbelasting gelden.
Bronnen
- Ley 35/2006 del IRPF, artikels 9 (fiscale woonplaats), 57 (persoonlijk minimum), 63 en 66 (schalen), 85 (fictief inkomen) en 93 (impatriëten), BOE
- Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía, artikel 23, gewijzigd door Decreto-ley 7/2022 (Andalusische schaal); samengevat door Taxdown, Los tramos del IRPF en Andalucía para 2026 (19 oktober 2026) en Guiafiscal, IRPF Andalucía (oktober 2026)
- Guiafiscal, Tramos IRPF 2026 (5 juli 2026): spaarschaal en hoogste tarief van 30% door Ley 7/2024
- Agencia Tributaria, persbericht start campagne Renta 2025 (8 april 2026): termijnen en aangifteplicht
- El Español, La ley de vivienda confirma que los caseros podrán reducir el alquiler en el IRPF (14 april 2026): verminderingen 50%, 60%, 70% en 90% (Ley 12/2023)
- INEAF, Ley Beckham 2026: requisitos y novedades del régimen de impatriados (10 juni 2026)
Geschreven door de redactie van Imagine Marbella. Bijgewerkt oktober 2026. Dit is algemene informatie en geen fiscaal advies: laat je situatie altijd nakijken door een fiscalist die Spanje en je eigen land kent.
