Respuesta corta: si eres residente fiscal en España, pagas el impuesto español sobre la renta (IRPF) op je renta mundial. En Andalucía, el salario, la pensión y los alquileres tributan de forma progresiva, sumando Estado y comunidad, del 19% al 47%. Las rentas del ahorro, como intereses, dividendos y ganancias patrimoniales, tributan del 19% al 30%. Presentas la declaración cada primavera: para la renta de 2025 el plazo fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Si vienes a España a trabajar, a veces puedes acogerte a un régimen especial del 24% hasta 600.000 euros.
Quien se instala en Marbella, Benahavís o Estepona acaba siendo, tarde o temprano, residente fiscal en España. A partir de ese momento cambian muchas cosas: ya no pagas solo por tu vivienda española, sino por todos tus ingresos, también los del extranjero. En este artículo te explicamos cómo funciona el IRPF en Andalucía, qué tipos se aplican en 2026 y en qué fijarte.
¿Aún no eres residente y solo tienes una vivienda aquí? Entonces lee impuestos de una segunda vivienda. Cuándo pasas a ser residente lo explicamos en la regla de los 183 días.
¿Quién paga el IRPF en España?
Eres residente fiscal en España si pasas allí más de 183 días por año natural, si allí está el núcleo de tus intereses económicos, o si tu cónyuge e hijos menores viven allí habitualmente (artículo 9 de la ley del IRPF). Como residente pagas IRPF por tu renta mundial. Como no residente solo pagas el impuesto de no residentes por las rentas españolas, como el alquiler o la imputación de rentas de tu vivienda.
Si vives en dos países a la vez, el convenio fiscal entre España y tu país de origen decide dónde eres residente fiscal. Más información en emigrar a España.
Dos tipos de renta
| Tipo | Ejemplos | Tipo (Estado y Andalucía juntos) |
|---|---|---|
| Base general (base general) | Salario, pensión, rendimientos como autónomo, alquileres, imputación de rentas de una segunda vivienda | Progresivo del 19% al 47% |
| Base del ahorro (base del ahorro) | Intereses, dividendos, ganancias por la venta de acciones o inmuebles | Del 19% al 30% |
Los tramos en Andalucía en 2026
El tipo sobre la base general tiene un tramo estatal y otro autonómico. Andalucía rebajó su propia escala desde 2022 (Ley 5/2021, artículo 23, modificada por el Decreto-ley 7/2022). En conjunto queda así:
| Base liquidable (euros al año) | Estado | Andalucía | Total |
|---|---|---|---|
| 0 a 12.450 | 9,5% | 9,5% | 19% |
| 12.450 a 13.000 | 12% | 9,5% | 21,5% |
| 13.000 a 20.200 | 12% | 12% | 24% |
| 20.200 a 21.100 | 15% | 12% | 27% |
| 21.100 a 35.200 | 15% | 15% | 30% |
| 35.200 a 60.000 | 18,5% | 18,5% | 37% |
| 60.000 a 300.000 | 22,5% | 22,5% | 45% |
| más de 300.000 | 24,5% | 22,5% | 47% |
Son tramos: cada tipo solo se aplica a la parte de tu renta dentro de ese tramo. Por el mínimo personal no pagas en la práctica nada: 5.550 euros por persona, 6.700 euros a partir de los 65 años y 8.100 euros a partir de los 75, con importes adicionales por hijos y ascendientes a cargo.
Las rentas del ahorro tienen una escala fija en toda España: 19% hasta 6.000 euros, 21% hasta 50.000 euros, 23% hasta 200.000 euros, 27% hasta 300.000 euros y 30% a partir de ahí. El tipo máximo subió del 28% al 30% desde el ejercicio 2025.
Pensiones del extranjero
Qué país puede gravar tu pensión depende del tipo de pensión y del convenio fiscal. Una pensión privada o de empresa suele tributar en España, una de funcionario normalmente en el país que la paga. Con el convenio actual entre Países Bajos y España (de 1971), la AOW y una pensión privada o de empresa tributan en España, y una pensión pública en Países Bajos. Hay un nuevo convenio en camino: según informaciones de 2026, Países Bajos podría gravar las pensiones por encima de unos 15.000 euros al año, pero aún no está aprobado. Haz revisar cada pensión; tienes un resumen en emigrar a España.
Alquileres y segunda vivienda
- Alquiler: pagas por el alquiler neto tras deducir los gastos. Si alquilas a largo plazo como vivienda habitual del inquilino, tienes una reducción del 50% sobre el rendimiento neto, o del 60% si la vivienda se ha rehabilitado en los últimos años. Las reducciones mayores del 70% y el 90% solo se aplican en zonas tensionadas, y Andalucía no ha declarado ninguna. El alquiler vacacional no tiene reducción.
- Segunda vivienda: si además de tu vivienda habitual tienes otra que no alquilas, también como residente sumas una imputación de rentas del 1,1% o el 2% del valor catastral a tu base general.
Todas las normas del alquiler están en alquilar tu vivienda en España.
Vender tu vivienda como residente
La ganancia patrimonial tributa en la base del ahorro (19% a 30%). No hay retención del 3% como para los no residentes. Hay dos exenciones importantes:
- Reinversión: si reinviertes lo obtenido por tu vivienda habitual en una nueva vivienda habitual, la ganancia queda exenta en proporción al importe reinvertido.
- 65 años o más: si vendes tu propia vivienda habitual, la ganancia está exenta.
La plusvalía pagada municipal sigue siendo obligatoria.
Venir a trabajar a España: el régimen de impatriados
¿Vienes a España por un empleo, como administrador, como teletrabajador de una empresa extranjera o como emprendedor, y no fuiste residente en España en los cinco años anteriores? Entonces a veces puedes acogerte al régimen especial de impatriados, a menudo llamado Ley Beckham . Pagas entonces un 24% por los rendimientos del trabajo hasta 600.000 euros y un 47% por encima, el año de tu llegada y los cinco siguientes. Se solicita con el modelo 149, en los seis meses siguientes al inicio de tu actividad. Haz calcular siempre si el régimen te conviene.
Declaración y plazos
| Qué | Cuándo |
|---|---|
| Declaración anual del IRPF (declaración de la renta) | En primavera. Para la renta de 2025, la campaña fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026, con domiciliación hasta el 25 de junio. |
| Declaración de bienes en el extranjero de más de 50.000 euros por categoría (modelo 720) | Hasta el 31 de marzo |
| Impuesto sobre el patrimonio | Bonificación del 100% en Andalucía; solo los patrimonios muy grandes pueden pagar el impuesto de solidaridad |
No todo el mundo está obligado a declarar: si solo tienes un salario de hasta 22.000 euros de un único pagador, normalmente estás exento. Con rentas del extranjero, alquileres o una segunda vivienda, en la práctica casi siempre tienes que declarar. Andalucía tiene además sus propias deducciones, entre otras por el alquiler de la vivienda habitual de jóvenes y mayores de 65 años y por nacimiento o adopción.
Cómo te ayudamos
Acompañamos a quienes se mudan a la Costa del Sol en la búsqueda de vivienda y te ponemos en contacto con un asesor fiscal español independiente que también conoce tu país de origen. Así organizas tu mudanza y tus impuestos en el orden correcto.
¿Te vienes a vivir a España? Cuéntanos tus planes y te pondremos en contacto con un asesor fiscal que conoce ambos países, y buscaremos juntos la vivienda adecuada.
Cuéntanos tu planEscríbenos por WhatsAppLee también: emigrar a España, la regla de los 183 días, impuestos de una segunda vivienda y nuestra guía fiscal y legal.
Este artículo forma parte de nuestra guía fiscal y legal del inmobiliario en España: todas las normas para comprar, tener, alquilar, vender y heredar en un solo lugar, revisadas cada mes.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF pagas en Andalucía?
Por la base general, como salario, pensión y alquiler, del 19% al 47%, por tramos. Por las rentas del ahorro, como intereses, dividendos y ganancias, del 19% al 30%.
¿Cuándo tributo en España por mi renta mundial?
Cuando eres residente fiscal: más de 183 días al año en España, o allí están tus intereses económicos o tu familia.
¿Cuándo hago la declaración en España?
Cada primavera. Para la renta de 2025, la campaña fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026.
¿Qué es la Ley Beckham?
Un régimen especial para quien viene a trabajar a España y no fue residente en los cinco años anteriores: 24% sobre los rendimientos del trabajo hasta 600.000 euros, durante seis ejercicios.
¿Pago impuestos por mi segunda vivienda como residente?
Sí, si no la alquilas: sumas una imputación de rentas del 1,1% o el 2% del valor catastral a tu base general.
¿Tengo que pagar el impuesto sobre el patrimonio como residente en Andalucía?
En la práctica no: Andalucía aplica una bonificación del 100%. Solo un patrimonio muy grande puede pagar el impuesto estatal de solidaridad.
Fuentes
- Ley 35/2006 del IRPF, artículos 9 (residencia fiscal), 57 (mínimo personal), 63 y 66 (escalas), 85 (imputación de rentas) y 93 (impatriados), BOE
- Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía, artículo 23, modificada por el Decreto-ley 7/2022 (escala andaluza); resumido por Taxdown, Los tramos del IRPF en Andalucía para 2026 (19 de octubre de 2026) y Guiafiscal, IRPF Andalucía (octubre de 2026)
- Guiafiscal, Tramos IRPF 2026 (5 de julio de 2026): escala del ahorro y tipo máximo del 30% por la Ley 7/2024
- Agencia Tributaria, nota de prensa del inicio de la campaña de la Renta 2025 (8 de abril de 2026): plazos y obligación de declarar
- El Español, La ley de vivienda confirma que los caseros podrán reducir el alquiler en el IRPF (14 de abril de 2026): reducciones del 50%, 60%, 70% y 90% (Ley 12/2023)
- INEAF, Ley Beckham 2026: requisitos y novedades del régimen de impatriados (10 de junio de 2026)
Escrito por la redacción de Imagine Marbella. Actualizado en octubre de 2026. Es información general y no asesoramiento fiscal: haz revisar siempre tu situación por un asesor fiscal que conozca España y tu propio país.
